Сколько стоит бизнес (Ликбез для тех, кто хочет стать предпринимателем)

ИзображениеСарычева Люда, Мегаплан

Здравствуйте! Стать предпринимателем проще, чем многие думают.

Сегодня я хочу разобраться, что значит быть предпринимателем и сколько это стоит. Я поняла важность этой темы, когда в рассылке о банках допустила серьезную ошибку: написала, что индивидуальный предприниматель — это юрлицо. Это, разумеется, не так. И несколько читателей мне об этом написали. Сегодня я исправляюсь.


ИзображениеВ этом мне поможет Анна Горина — главный бухгалтер Мегаплана. Анна ведет нашу отчетность и следит за налогами.

Когда становятся предпринимателями

Представьте, что вам надоела работа, вы поругались с начальником и в сердцах написали «по собственному желанию». Вы предполагаете, что на поиск новой работы уйдет два-три месяца, в это время надо чем-то зарабатывать. В прошлом году вы прошли курсы маникюра и, пока ищите работу, решаете подрабатывать этим на дому.

Если вы соблюдаете закон, будете платить налог с заработка. Для этого ваши клиенты пишут расписки об оплате, вы их собираете и до 30 апреля следующего года подаете в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая удерживает 13% прибыли. 

Проходит три месяца и вы понимаете, что не хотите устраиваться на работу. Вам понравилось новое занятие, решаете зарабатывать им постоянно. Значит, пришло время официально стать предпринимателем.

Можно, конечно, остаться физлицом, каждый раз просить клиентов писать расписки и подавать 3-НДФЛ, но тогда вы не получите привилегий официально оформленных предпринимателей:

  • предприниматели сами выбирают форму налогообложения, чтобы сократить сумму налогов;
  • у предпринимателей есть официально подтвержденный источник дохода для получения виз и кредитов;
  • официальная предпринимательская деятельность засчитывается в трудовой стаж;
  • в старости предприниматели получают пенсию;
  • в некоторых случаях предприниматели получают больничные и декретные выплаты.

Поэтому, если вы серьезно настроены работать самостоятельно, становитесь предпринимателем официально.

Изображение
 

ИП или ООО

У физических лиц два варианта стать предпринимателем: зарегистрировать ИП или ООО.

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, которому закон разрешает вести предпринимательскую деятельность.

ИП поможет вам упорядочить работу, если вы:

  • самостоятельно работаете на фрилансе. Со временем клиенты становятся серьезнее, проекты — дороже, и ваши заказчики хотят официально оформить трудовые отношения. Компания хочет привлекать вас на разовые работы 3-4 раза в год, это стоит дешевле штатного сотрудника. Поэтому компании нужен надежный подрядчик, с которым она будет рассчитываться «по-белому».
  • Изображение
  • Пользуетесь услугами подрядчиков. Например, вы работаете в компании по найму. Для работодателя вы нанимаете подрядчиков: маркетинговое агентство, дизайнера, программиста. Работодателю приходится для всех прописывать ТЗ и заключать договоры.
  • Если вы откроете ИП, то сократите бумажную работу компании: заключаете договор с работодателем на оказание услуг, компания платит вам вознаграждение и перечисляет бюджет на подрядчиков. Вы сами распоряжаетесь этим бюджетом и рассчитываетесь с подрядчиками.
  • Работодателю удобно вести бухгалтерию, а у вас появляется возможность работать на несколько компаний и больше зарабатывать.
  • Изображение
  • Планируете ближайшие несколько лет сдавать квартиру. ИП в этом случае сократит сумму налогов.
  • Изображение

Другой способ стать предпринимателем — зарегистрировать настоящее юридическое лицо — ООО.

Вести ООО сложнее, чем ИП: у такого предприятия строгая отчетность, более дорогое содержание и сложная бухгалтерия. Зато ООО — это уже настоящий бизнес. Вот в каких случаях лучше открывать ООО:

  • У вас будут сотрудники. Когда предприниматель открывает ООО, он получает регистрационный номер в пенсионном фонде и в фонде соцстраха. По этому номеру он будет оплачивать пенсионные взносы за себя и за сотрудников. ИП работать с сотрудниками менее удобно: приходится получать два регистрационных номера. По одному он будет платить взносы за себя, по другому — за сотрудников.
  • Вы будете производить или продавать алкоголь. Все, что связано с алкоголем, в том числе, открытие баров и кафе, доступно только ООО.
  • Собираетесь работать с фондовыми биржами. Например, хотите открыть брокерскую компанию. Закон разрешает вести работу с фондовыми биржами только юридическим лицам.
  • Не хотите отвечать личным имуществом. ООО в случае нарушений несет ответственность только в пределах имущества компании, в отличие от индивидуальных предпринимателей. Они отвечают почти всем личным имуществом, кроме недвижимого.

Российское законодательство разрешает совмещать предпринимательскую деятельность с работой по найму. Поэтому многие начинающие предприниматели открывают бизнес и продолжают работать, пока предприятие не выйдет на самоокупаемость.

Виды налогообложения

Чтобы не переплачивать налоги, предприниматели выбирают оптимальную форму налогообложения. В России их пять:

  • упрощенная система налогообложения под 6%;
  • упрощенная система налогообложения под 15%;
  • единый налог на вмененный доход;
  • патентная система налогообложения;
  • общая система налогообложения.

Малые предприятия редко используют общую систему, потому что она невыгодна компаниям с небольшими оборотами. Поэтому предприниматели просчитывают потенциальный доход, возможные расходы и выбирают оптимальную форму налогообложения из оставшихся четырех.

УСН под 6%

Ваш налог — 6% со всего денежного оборота предприятия.

Чтобы понять, сколько вам будет стоить та или иная система налогообложения, я приведу два примера: один из сферы торговли, другой — из сферы услуг. Постепенно мы сравним, сколько вы будете платить налогов с каждого вида деятельности.

  • Допустим, вы у вас магазин детской одежды с оборотом 100 000 рублей в месяц. Вне зависимости от расходов вы будете платить налог 6% со всей этой суммы. За год вы заплатите налог: 100 000×12×0,06 = 72 000 рублей. 100 000 — оборот в месяц, 12 — количество месяцев, 0,06 — процент.
  • Другой пример: вы делаете сайты, в среднем зарабатывая 100 000 рублей в месяц. Расходов почти нет, потому что вы все делаете сами. В год вы платите тот же самый налог 72 000 рублей.

Некоторые предприятия не имеют права использовать эту форму налогообложения: страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, банки, ломбарды, игорные заведения.

УСН под 15%

По этому виду налогообложения предприниматель платит налог только с чистой прибыли, то есть из дохода вычитает расход и умножает на 15%:

  • Оборот магазина детской одежды 100 000 рублей в месяц, а расходы — 65 000. Получается, в год магазин зарабатывает 1 200 000 рублей, а тратит 780 000 рублей.
  • Рассчитываем налог: (1 200 000 — 780 000) х 0,15 = 63 000 рублей в год. На 9000 рублей меньше, чем при 6%.
  • В примере с сайтами расходов нет, поэтому предприниматель заплатит налогов на 180 000 рублей в год — это 15% годового дохода.

При 15% возрастает объем бумажной работы: предприниматель собирает все чеки и квитанции для подтверждения расходов и предоставляет налоговикам во время проверки.

Налоговая определяет перечень возможных расходов для УСН под 15%. Если большая часть ваших расходов в бизнесе ему не соответствует, использовать эту форму налогообложения невыгодно. Например, если вы работаете с фрилансерами и расплачиваетесь с ними наличными. Такие расходы законодательство не предусматривает.

Если расходы бизнеса соответствуют перечню расходов по Налоговому кодексу, используйте «правило шестидесяти процентов» для выбора ставки:

  • если расходы компании меньше 60% от оборота, выгоднее УСН под 6%;
  • если больше 60% — УСН под 15%.
Изображение

Единый налог на вмененный доход 

Этот вид налога сохранился только в регионах, Москва его отменила. С ним предприниматель платит налог не на доход, а на вид деятельности. В каждом регионе чиновники рассчитывают потенциально возможную прибыль по этому виду деятельности — вмененный доход. Он получается из «физических» показателей деятельности: площади торгового зала, количества сотрудников, размера автопарка. С вмененного дохода предприниматель платит налог 15%.

Поскольку ЕНВД рассчитывается из физических показателей бизнеса, предприниматель не должен отчитываться по расходам и доходам. Вместо этого он каждый квартал перечисляет в налоговую одну и ту же сумму.

Под ЕНВД подпадают только 14 видов деятельности. Один из них — «розничная торговля и общепит» — подходит для нашего магазина.

  • Допустим, магазин работает в центре Рязани, торговая площадь 20 кв. м. Предприниматели платят ЕНВД каждый квартал. Поэтому рассчитаем налог для магазина за один квартал. Для этого сначала нужно рассчитать налоговую базу — доход, с которого предприниматель заплатит 15% налога.
  • Налоговая база = базовая доходность х на два специальных коэффициента (государственный и местный) × на торговую площадь в каждом месяце квартала (3 месяца × 20 кв. м.)
  • Получаем:
  • 1800×1,672×0,35 × (20+20+20)= 63 202
  • Налоговая база магазина 63 202 рубля. Рассчитаем налог:
  • 63 202×0,15 = 9 480 рублей в квартал. Значит, в год предприниматель заплатит 37 920 рублей. Это в 2 раза меньше, чем при УСН 6% и в полтора раза меньше, чем при УСН 15%
  • На услуги веб-дизайна ЕНВД не распространяется.

Если из нескольких видов деятельности бизнеса для ЕНВД подходит только один, за остальные предприниматель платит по выбранной системе: общей или упрощенной.

Патентная система налогообложения 

Это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Предприниматель оплачивает налоговой патент и больше ничего не платит. Налоговая выдает патенты на 1-12 месяцев и устанавливает строгие сроки оплаты. Если предприниматель просрочит оплату, налоговая выставит счет по общей системе налогообложения с НДС, НДФЛ и налогом на имущество организации.

Патенты действуют на 47 видов деятельности. Для магазина детской одежды подходит патент «розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 метров».

Расчет стоимости патента похож на расчет стоимости ЕНВД: потенциально возможный доход, умноженный на 6%.

  • Для нашего магазина в 2014 году Рязань установила потенциально возможный доход 700 000 рублей в год. Считаем стоимость патента:
  • 700 000×0,06 = 42 000 рублей
  • На веб-дизайн налоговая не выдает патент.

Патентная и упрощенная системы налогообложения по закону доступна только компаниям с оборотом не больше 64 020 000 рублей в год и количеством сотрудников до 100 человек.

Предприниматели могут поменять систему налогообложения. Если вы поняли, что выгоднее перейти с 6% на 15%, до 30 декабря вам нужно подать в налоговую заявление о смене системы налогообложения. Налоговики переведут ваш бизнес на новую систему со следующего года.

Сколько стоит содержание

Кроме налогов предприниматели оплачивают страховые взносы и банковское обслуживание. Если у вас есть сотрудники и офис, добавьте к этому зарплату и аренду.

Индивидуальный предприниматель заранее рассчитывает сумму страховых взносов, которую государственные страховые организации утверждает каждый год. Это фиксированная сумма. В 2014 году, если оборот ИП не превышает 300 000 рублей, предприниматель платит:

  • в Пенсионный фонд 17 328 р. 48 к. в год;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 3399 р. 05 к. в год.

Если предприниматель заработал больше 300 000 рублей, он платит еще 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Например, вы заработали 400 000 рублей, тогда вы заплатите в фонды:

Пенсионный взнос + Взнос за медицинское страхование + Разница между фактическим доходом и 300 000 рублей, умноженная на 0,01 = полная сумма взноса.

17 328,48 + 3399,05 + (400 000 — 300 000) х 0,01 = 21 727,53 рублей

Изображение

Для ООО нет фиксированных страховых взносов, только процент от зарплаты сотрудника. Кроме 13% НДФЛ, компания платит еще 30,2% страховых выплат за сотрудника, если его зарплата не превышает 624 000 рублей:

  • в Пенсионный фонд — 22%;
  • в Фонд социального страхования — 2,9%;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%;
  • В счет страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — минимум 0,2%.
  • Допустим, зарплата сотрудника 100 000 рублей. С нее работодатель удерживает 13 000 рублей НДФЛ. Дополнительно он платит еще 22 000 рублей — в пенсионный фонд, 2900 рублей — в соцстрах, 5100 рублей — за медицинское страхование, 200 рублей — в соцстрах за страхование от несчастных случаев. Общий расход работодателя на сотрудника — 130 200 рублей. 
  • Это самые общие подсчеты. Законодательство предусматривает разные тарифы и льготы. Обычно разобраться в них помогают бухгалтеры.

С зарплаты выше 624 000 рублей предприниматель отдает в страховые фонды 10%. Каждый год государство пересматривает уровень зарплаты для страховых взносов.

Предприниматели используют бухгалтерскую хитрость со страховыми взносами, чтобы сократить налоги. Но об этом в следующей рассылке.

Какой налог выбрать

Прежде чем открывать ИП или ООО, внимательно просчитайте все расходы по налогам и страховым взносам. Посоветуйтесь со знакомыми бухгалтерами и предпринимателями, почитайте источники по теме.

Для разных видов деятельности подходят разные формы налогообложения. По моим расчетам:

  • Если вы единолично зарабатываете дизайном интерьера, выгоднее всего открыть ИП с патентом. В 2014 году патент на этот вид деятельности в Москве обходится предпринимателям в 36 000 рублей в год.
  • Если открываете интернет-магазин подарков с двумя-тремя менеджерами и подрядом с логистическими компаниями — вам подойдет ООО с УСН под 15%.
  • Если оказываете услуги интернет-маркетинга с оплатой сервисов, вроде почтовых рассылок и учета рабочего времени, открывайте ИП с УСН под 6%.
  • Вы шьете кукол, и изредка вас просят сделать это на заказ. После оплаты госпошлины, взносов и банковского обслуживания уйдете в минус. Лучше найти человека, который поможет грамотно заполнить 3-НДФЛ.
 
 
Изображение

Люда Сарычева

Писатель Мегаплана

Разговор не окончен

Сегодня мы поделились самыми базовыми знаниями о налогах для предпринимателей. Но мы хотим рассказать больше. Поэтому следующую рассылку я посвящу тому, как открыть предприятие, к каким проблемам готовиться и как работать с отчетностью.

 

Поделиться:
В сети

Где ж Вы были, Люда, когда я спрашивал об этих вещах у бухгалтеров и юристов и пытался понять язык, на котором они говорят? А тут все легко и просто расписано, полезно будет начинающему коммерсанту. Если Вы также просто сможете объяснить что такое НДС, я буду аплодировать стоя)

+100500

Dwarf (не проверено)

Семен, а вот этот налог для меня тоже загадка))) 

В сети

Виталий, для меня уже не загадка, но мне это объясняли как я уже написал бухгалтеры - люди не от мира сего, и говорят о ни на своем языке. Поэтому въезжал я в это долго и с трудом. Было бы интересно посмотреть как Люда в простых словах опишет это)

 Спасибо, очень познавательно. Поддерживаю раскрытие темы НДС во всех её проявлениях с учетом различных уловок. 

Про тонкости по уменьшению налогооблагаемой базы за сотрудника ООО тоже не забудьте :)

Dwarf (не проверено)

Замечательный материал.

В дополнение могу сказать, что если Вы планируете работать с организациями, то Вам не всегда подойдет УСН, поскольку это форма налогооблажения не предусматривает НДС, а если Ваши потенциальные клиенты оплачивают НДС, то им будет не выгодно с Вами работать.

Аватар пользователя Marina
Не в сети

Бухгалтеры говорят что это заблуждение. Вопрос не в том что невыгодно, а в том что не хватает знаний. Профессиональный бух. очень быстро объясняет как работать взаимовыгодно компаниям с усн и компаниям с ндс.

Может и автор Мегаплана поднимет этот вопрос. Думаю многим будет интересно.

А у меня заявка на "печать продавца на  сертификате". Уж сколько крови пролито в доказательствах что на сертификате печать только владельца сертификата. Но и до сих пор есть компании покупатели, которые заставляют продавца ставить свою печать на чужом сертификате или декларации.

Dwarf (не проверено)

Марина, у меня обратная информация) нам бы с Вами профессионала, который смог бы пролить свет на этот волшебный налог)

у нас другая проблема.

мы ИП,однако работать легально нам все равно не дают.Мы продаем сувениры на дворцовой площади и взять ЗУ в аренду не представляется возможным ни одному простому человеку,только приближенному лицу к власти.Поэтому стоим нелегально вот уже 23 года

Ниеминен